Які податки сплачує ФОП 1, 2, 3 групи та за найманих працівників

Які податки сплачує ФОП, залежить від системи оподаткування та групи. Більшість підприємців в Україні працюють на спрощеній системі, тому щомісяця чи щокварталу платять три обов’язкові платежі: єдиний податок, військовий збір і ЄСВ. Якщо є наймані працівники, до них додаються податки із зарплати.

Нижче — точні суми на 2026 рік для 1, 2 і 3 групи, строки сплати, приклади розрахунку та платежі за працівників. Усі суми розраховані від мінімальної зарплати 8647 грн і прожиткового мінімуму 3328 грн, встановлених на 1 січня 2026 року.

Які податки сплачує ФОП на єдиному податку

ФОП-«єдинник» сплачує:

• єдиний податок — фіксовану суму на 1 і 2 групі або відсоток від доходу на 3 групі;
• військовий збір — фіксовану суму на 1 і 2 групі або 1% від доходу на 3 групі;
• ЄСВ за себе — єдиний соціальний внесок, мінімум 1902,34 грн на місяць для всіх груп.

Натомість платник єдиного податку звільнений від ПДФО з доходу від підприємницької діяльності та від ПДВ. Виняток — ФОП 3 групи на ставці 3%, які є платниками ПДВ.

Податки ФОП у 2026 році: зведена таблиця

Які податки сплачує ФОП 1 групи

На 1 групі працюють підприємці, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню без найманих працівників. Податки ФОП 1 групи:

• єдиний податок — до 10% прожиткового мінімуму, тобто не більше 332,80 грн на місяць. Точну ставку встановлює місцева рада;
• військовий збір — 10% мінімальної зарплати, 864,70 грн на місяць;
• ЄСВ — 1902,34 грн на місяць, або 5707,02 грн за квартал.

За максимальної ставки ФОП 1 групи сплачує 3099,84 грн на місяць. Дохід за рік не може перевищувати 1 444 049 грн.

Які податки сплачує ФОП 2 групи

Друга група підходить для послуг населенню та іншим платникам єдиного податку, виробництва й продажу товарів, ресторанного бізнесу. Можна наймати до 10 працівників. Якщо питання звучить як «які податки сплачує ФОП 2 група», то відповідь — три фіксовані платежі:

• єдиний податок — до 20% мінімальної зарплати, тобто не більше 1729,40 грн на місяць;
• військовий збір — 864,70 грн на місяць;
• ЄСВ — 1902,34 грн на місяць.

За максимальної ставки це 4496,44 грн на місяць незалежно від того, скільки ви заробили. Річний ліміт доходу — 7 211 598 грн.

ФОП 2 групи не може надавати послуги компаніям на загальній системі оподаткування та іноземним замовникам. Якщо отримати від них оплату, доведеться перейти на іншу групу.

Які податки сплачує ФОП 3 групи

Третя група дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, зокрема з ТОВ на загальній системі та нерезидентами, і наймати скільки завгодно працівників. Податки тут залежать від доходу.

Ставка 5% без ПДВ

Найпоширеніший варіант. ФОП сплачує 5% єдиного податку, 1% військового збору від отриманого доходу і ЄСВ. ПДВ не сплачується.

Приклад: дохід за квартал — 300 000 грн.

1. Єдиний податок: 300 000 × 5% = 15 000 грн.
2. Військовий збір: 300 000 × 1% = 3000 грн.
3. ЄСВ за квартал: 5707,02 грн.

Разом за квартал — 23 707,02 грн.

Ставка 3% з ПДВ

ФОП реєструється платником ПДВ, сплачує 3% єдиного податку та 1% військового збору від доходу, а також ПДВ за загальними правилами. Цей варіант вигідний, коли ваші клієнти — компанії-платники ПДВ, яким потрібен податковий кредит.

Ліміт доходу для 3 групи — 10 091 049 грн на рік.

ЄСВ для ФОП: скільки і коли платити

ЄСВ «за себе» — обов’язковий платіж для всіх груп. Мінімум — 22% мінімальної зарплати, тобто 1902,34 грн на місяць. Більшу суму можна сплатити добровільно, щоб збільшити майбутню пенсію.

Строки сплати ЄСВ у 2026 році:

1. За I квартал — до 20 квітня.
2. За II квартал — до 20 липня.
3. За III квартал — до 20 жовтня.
4. За IV квартал — до 20 січня наступного року.

Від сплати ЄСВ за себе звільнені ФОП-пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи соціальну допомогу, а також підприємці, мобілізовані на військову службу, — на період служби.

Важливо: ЄСВ сплачується навіть тоді, коли доходу не було. ФОП 1 і 2 групи у «нульові» місяці також сплачують єдиний податок і військовий збір у повному розмірі. Звільнення від цих платежів діє лише у випадках, прямо визначених законом, тому перед тим як не платити, варто проконсультуватися з бухгалтером.

Строки сплати єдиного податку і військового збору

1 і 2 група

Єдиний податок і військовий збір сплачуються авансом — не пізніше 20 числа поточного місяця. Можна заплатити й наперед за квартал чи рік. Декларація подається раз на рік протягом 60 днів після його закінчення.

3 група

Декларація подається щокварталу протягом 40 днів після закінчення кварталу, а єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подання декларації, тобто протягом 50 днів після закінчення кварталу. За I квартал 2026 року — до 20 травня. Покрокову інструкцію з подання читайте у статті як подати декларацію ФОП.

Які податки сплачує ФОП за найманих працівників

Якщо у ФОП 2 чи 3 групи є працівники, з кожної виплати зарплати потрібно сплатити:

• ПДФО — 18%, утримується із зарплати працівника;
• військовий збір — 5%, також утримується із зарплати;
• ЄСВ — 22%, нараховується понад зарплату за рахунок ФОП, але не менше 1902,34 грн за працівника на повний робочий день.

Приклад для зарплати 15 000 грн:

1. ПДФО: 15 000 × 18% = 2700 грн.
2. Військовий збір: 15 000 × 5% = 750 грн.
3. Працівник отримує на руки 11 550 грн.
4. ЄСВ: 15 000 × 22% = 3300 грн.

Загальні витрати ФОП на такого працівника — 18 300 грн на місяць. ПДФО і військовий збір перераховуються одночасно з виплатою зарплати, ЄСВ — не пізніше 20 числа наступного місяця. Раз на квартал ФОП подає податковий розрахунок за працівників.

Що буде, якщо не сплатити податки вчасно

• штраф 10% від суми боргу, якщо затримка до 30 днів, і 20% — якщо понад 30 днів;
• пеня за кожен день прострочення;
• штраф 340 грн за неподану вчасно декларацію і 1020 грн — за повторне порушення протягом року;
• 15% єдиного податку на суму перевищення ліміту доходу та обов’язковий перехід на іншу групу чи загальну систему з наступного кварталу.

Щоб не пропускати строки й не переплачувати, багато підприємців передають облік бухгалтеру. На веденні ФОП у Бухсервіс 1.0 ви заздалегідь отримуєте точні суми та реквізити для кожного платежу.

Часті запитання

Консультація бухгалтера

Суми податків ФОП змінюються щороку разом із мінімальною зарплатою, а ставки 1 і 2 групи залежать від рішення місцевої ради. Щоб точно знати, скільки й коли платити саме вам, а також чи правильно обрана група, замовте консультацію бухгалтера в Бухсервіс 1.0. Розрахуємо ваші податки, перевіримо ліміти й підкажемо, як працювати без штрафів. Залиште заявку на сайті — ми зв’яжемося з вами у зручний час.