Як подати декларацію ФОП – 1,2,3 група

Подача податкової декларації — щорічний обов’язок кожної фізичної особи-підприємця в Україні. Незалежно від того, чи були у вас доходи за звітний рік, чи декларація буде нульовою — здати її потрібно вчасно. Штрафи за несвоєчасне подання або неподання можуть неприємно вдарити по бюджету.

Що таке податкова декларація ФОП і хто зобов’язаний її подавати

Податкова декларація платника єдиного податку — це офіційний звітний документ, у якому ФОП зазначає суму отриманого доходу за звітний період. На основі цього документа податкова служба контролює правильність нарахування та сплати єдиного податку.

Декларацію зобов’язані подавати всі ФОП — платники єдиного податку 1, 2 та 3 груп. Навіть якщо підприємець не здійснював жодної діяльності і не отримував доходів, він все одно має подати нульову декларацію. Виняток — ФОП, які перебували на загальній системі оподаткування, для них діють окремі правила.

Групи єдиного податку: у чому різниця для звітності

Перед тим як розібратися, як подати декларацію, варто нагадати ключові особливості кожної групи:

1 група єдиного податку

ФОП 1 групи — це підприємці, які не використовують найману працю, займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню. Ліміт річного доходу — 167 розмірів мінімальної заробітної плати. Ставка єдиного податку — фіксована, не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Звітний період — рік.

2 група єдиного податку

ФОП 2 групи можуть надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню, займатися виробництвом або продажем товарів, а також ресторанним господарством. Можливе використання найманих працівників — до 10 осіб. Річний ліміт доходу — 834 мінімальних заробітних плат. Ставка — фіксована, не більше 20% від мінімальної заробітної плати. Звітний період — рік.

3 група єдиного податку

ФОП 3 групи — найбільш гнучка категорія. Немає обмежень за видами діяльності (крім заборонених), кількістю найманих працівників. Ліміт річного доходу — 1167 мінімальних заробітних плат. Ставка єдиного податку — 3% (з ПДВ) або 5% (без ПДВ) від доходу. Звітний період — квартал. Саме тому ФОП 3 групи подають декларацію 4 рази на рік, а 1 і 2 групи — 1 раз.

Строки подачі декларації ФОП

Дотримання строків — один із ключових моментів. Ось актуальні терміни:

• ФОП 1 та 2 групи подають декларацію один раз на рік — протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. Тобто за 2025 рік — не пізніше 1 березня 2026 року (якщо останній день не є вихідним або святковим).
• ФОП 3 групи подають декларацію щоквартально — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу: за І квартал — до 10 травня, за ІІ квартал — до 9 серпня, за ІІІ квартал — до 9 листопада, за IV квартал (рік) — до 9 лютого наступного року.
• Якщо ФОП припиняє діяльність, декларацію потрібно подати протягом 30 календарних днів з дня подання заяви про зняття з обліку.

Важливо: за несвоєчасне подання декларації передбачений штраф — 340 гривень за перше порушення і 1020 гривень за повторне протягом року.

Яку форму декларації використовувати ФОП

Усі ФОП — платники єдиного податку (1, 2 та 3 групи) заповнюють єдину уніфіковану форму декларації платника єдиного податку — фізичної особи-підприємця, затверджену наказом Міністерства фінансів України. Форма декларації регулярно оновлюється, тому перед заповненням варто перевіряти актуальну версію на сайті ДПС або використовувати вбудовані форми в електронному кабінеті платника.

Декларація складається з таких розділів:

• Загальні відомості про платника
• Розрахунок єдиного податку (окремо для кожної групи)
• Визначення сум єдиного податку, що підлягають сплаті
• Відомості про доходи (для 3 групи — по кварталах)

Як заповнити декларацію ФОП: покрокова інструкція

Крок 1. Визначте звітний період і групу

На початку декларації вкажіть: тип декларації (звітна, нова звітна або уточнююча), звітний рік та звітний квартал (для 3 групи), а також групу єдиного податку, на якій ви перебували. Якщо протягом року ви змінювали групу, це відображається у відповідних розділах.

Крок 2. Заповніть персональні дані

Вкажіть своє прізвище, ім’я та по батькові, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), адресу реєстрації, контактний телефон та найменування органу ДПС, до якого подаєте декларацію.

Крок 3. Внесіть суму доходу

Для 1 і 2 групи: вкажіть загальну суму доходу за рік у відповідному рядку. Важливо: дохід ФОП на єдиному податку — це всі кошти, що надійшли на рахунок або в касу за звітний період. Для 3 групи: заповнюйте щоквартально — сума доходу за кожен квартал і наростаючий підсумок з початку року. Саме від цієї суми розраховується єдиний податок за ставкою 3% або 5%.

Крок 4. Розрахуйте суму єдиного податку

Для 1 і 2 групи єдиний податок є фіксованим — ви просто зазначаєте встановлену ставку та суму сплаченого податку за кожен місяць. Для 3 групи — множите суму доходу на ставку (3% або 5%) і отримуєте суму до сплати за квартал. Зверніть увагу: якщо ви вже сплачували авансові платежі, їх теж відображаємо у декларації.

Крок 5. Підпишіть і відправте декларацію

Декларацію можна подати трьома способами: особисто у паперовому вигляді до відділення ДПС; поштою з описом вкладення (рекомендованим листом); в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків або через уповноважену особу. Найзручніший і найшвидший спосіб — електронна подача через особистий кабінет на сайті ДПС.

Як подати декларацію ФОП в електронному кабінеті

Подача декларації через Електронний кабінет ДПС — найпопулярніший спосіб серед ФОП, адже це зручно, швидко і не потребує відвідування податкової. Ось покрокова інструкція:

1. Авторизація. Зайдіть на сайт cabinet.tax.gov.ua. Авторизуйтесь за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП) — від банку, Дія.Підпис, або токену від акредитованого центру.
2. Перейдіть до розділу “Звітність” → “Створити звіт”. Оберіть форму декларації платника єдиного податку — фізичної особи-підприємця.
3. Заповніть всі обов’язкові поля. Система підказує, які поля потрібно заповнити, і автоматично підраховує суму податку для 3 групи.
4. Перевірте декларацію перед відправкою — натисніть “Перевірити”. Якщо є помилки, система їх покаже.
5. Підпишіть КЕП та натисніть “Відправити”. Після успішного відправлення ви отримаєте квитанцію про прийняття.

Порада: зберігайте квитанцію про прийняття декларації — це ваш доказ своєчасного подання.

Типові помилки при подачі декларації ФОП та як їх уникнути

На практиці підприємці найчастіше допускають такі помилки:

• Неправильно визначений звітний період. Особливо актуально для ФОП 3 групи, які плутають квартальну і річну звітність.
• Не всі доходи включені до декларації. Деякі ФОП забувають включити надходження на особисту картку або готівкові надходження.
• Неправильна ставка єдиного податку. Якщо протягом року змінювалася ставка (наприклад, перехід з 5% на 3% у зв’язку з реєстрацією ПДВ), це потрібно коректно відобразити.
• Пропущено строк подачі. Особливо поширено у ФОП, які тільки починають вести облік самостійно.
• Не подано декларацію після припинення діяльності. Навіть якщо ви вже знялися з реєстрації ФОП, ліквідаційну декларацію все одно потрібно подати.

Декларація ФОП і ЄСВ

Окрім декларації єдиного податку, ФОП зобов’язані щорічно подавати звіт із ЄСВ (єдиний соціальний внесок). З 2021 року ЄСВ-звіт для ФОП — платників єдиного податку подається разом із декларацією, як її складова частина (додаток). Це спрощує процедуру подачі, але не звільняє від відповідальності: ЄСВ потрібно сплачувати щоквартально, а не лише раз на рік.

Часті запитання підприємців при подачі декларацій

Консультація бухгалтера

Як бачите, подача декларації ФОП — процедура, яка вимагає уваги до деталей: правильно визначити форму, дотриматись строків, коректно відобразити всі доходи і розрахувати суму податку. Помилки в декларації можуть призвести до штрафів, донарахувань та зайвого клопоту з податковою.

Якщо ви хочете здати декларацію швидко, правильно та без стресу — довірте це фахівцю. Бухгалтер Ірина Гавриш надає послуги з ведення обліку та звітності для ФОП усіх груп. Ви отримаєте:

• Коректно заповнену декларацію з урахуванням усіх ваших доходів і особливостей діяльності
• Своєчасну подачу — без штрафів і прострочень
• Консультацію щодо оптимізації податків і правильного обліку
• Підтримку в разі запитів або перевірок з боку ДПС

Не відкладайте на останній день — зв’яжіться зі мною вже сьогодні та здайте декларацію без зайвих турбот! Замовте консультацію бухгалтера вже зараз.