Резидент Дія Сіті: статус, критерії та оподаткування

Резидент Дія Сіті — юридична особа, яка платить ПДФО 5% замість 18% на доходи спеціалістів, мінімальний ЄСВ незалежно від реальної зарплати та за бажанням переходить на податок на прибуток за особливими умовами — 9% замість 18%. Статус діє з 2022 року за Законом №1667-IX для ІТ-компаній і цифрового бізнесу.

Що таке резидент Дія Сіті

Дія Сіті — спеціальний правовий і податковий режим для ІТ-компаній. Юридична особа, внесена до Реєстру Дія Сіті, отримує право:

• оформлювати фахівців за гіг-контрактами — без трудової книжки та відпускних, зі страховим стажем;
• застосовувати ПДФО 5% до доходів спеціалістів замість 18%;
• нараховувати ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску незалежно від суми виплат;
• перейти на податок на прибуток за особливими умовами — 9% замість 18%.

Статус не автоматичний. Компанія подає заяву до Міністерства цифрової трансформації і потрапляє до Реєстру після перевірки на відповідність критеріям.

Хто може стати резидентом Дія Сіті

Статус доступний лише юридичним особам, зареєстрованим в Україні. ФОП резидентом Дія Сіті стати не може.

Критерії набуття статусу:

1. Вид діяльності. ІТ, розробка ПЗ, кіберспорт, кібербезпека чи суміжні напрями за переліком КВЕДів із Закону №1667-IX.
2. Кваліфікований дохід. Не менше 90% доходу — від дозволених для Дія Сіті видів діяльності (розробка софту, ІТ-консалтинг, освітні послуги в ІТ).
3. Кількість персоналу. Не менше 9 працівників і гіг-спеціалістів щомісяця, починаючи з місяця після набуття статусу.
4. Середня винагорода. Не менше еквівалента 1200 євро на місяць.
5. Відсутність податкового боргу на момент подання заяви.
6. Компанія не перебувала в стані припинення чи банкрутства і не втрачала статус Дія Сіті з підстав, які блокують повторне набуття протягом 12 місяців.

Для новостворених компаній діє перехідний період: вимоги щодо 9 працівників і 1200 євро винагороди можна не виконувати до 31 грудня наступного року після набуття статусу — за умови відсутності податкового боргу. У 2026 році цю пільгу підтвердили індивідуальні податкові консультації ДПС.

Статус резидента Дія Сіті — окреме питання від статусу критично важливого підприємства, який дає право на бронювання працівників від мобілізації. Це різні реєстри з різними критеріями, детальніше — у розділі про бронювання нижче.

Як отримати статус резидента Дія Сіті

Заява на резидента Дія Сіті подається виключно електронно через портал Дія Сіті, з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника.

1. Підготовка документів. Компанія збирає підтвердження відповідності КВЕД, структури кваліфікованого доходу (не менше 90%) та кадрового складу — довідки, витяги, фінансову звітність за останній період.
2. Подання заяви до Мінцифри. Разом із заявою про набуття статусу можна одразу подати заяву про перехід на особливі умови оподаткування прибутку (ставка 9%). Якщо цього не зробити одразу, заяву про перехід можна подати пізніше окремо — але вже до податкової служби, не менш як за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
3. Розгляд заяви. Мінцифра перевіряє заявника і додані документи протягом 10 робочих днів з дня надходження. Датою надходження вважається дата автоматичного електронного підтвердження отримання заяви. Якщо є формальні підстави повернути заяву без розгляду (немає повноважень підписанта, відсутні відомості про заявника в ЄДР тощо), Мінцифра повідомляє про це протягом 5 робочих днів.
4. Принцип мовчазної згоди. Якщо за 10 робочих днів Мінцифра не надіслала відмову чи рішення про повернення заяви, компанія отримує статус резидента Дія Сіті автоматично.
5. Набуття статусу. Статус діє з дня внесення запису до Реєстру Дія Сіті. Про рішення Мінцифра повідомляє заявника електронною поштою в день його прийняття.
6. Перехід на ставку 9%. Якщо заяву про особливі умови подано разом із заявою на статус чи окремо до ДПС, ставка 9% на прибуток застосовується з першого числа місяця, наступного за кварталом внесення компанії до Реєстру.

Компанія, яка не подала окрему заяву про особливі умови, автоматично залишається платником податку на прибуток на загальних підставах — 18%. На пільги щодо ПДФО і ЄСВ це не впливає: вони діють для будь-якого резидента Дія Сіті незалежно від обраної моделі оподаткування прибутку.

Окремі умови передбачені для стартапів — компаній, зареєстрованих не раніше ніж за 24 місяці до подання заяви, з річним доходом у межах ліміту третьої групи спрощеної системи. Для них діють ті самі строки розгляду, але без обов’язку одразу відповідати вимогам щодо 9 працівників і середньої винагороди.

Оподаткування резидента Дія Сіті

Дві моделі сплати податку на прибуток:

• Загальні підстави — 18%, як на звичайній загальній системі.
• Особливі умови — 9% від операцій, прирівняних до виведення капіталу: дивіденди, безповоротна фінансова допомога нерезидентам, окремі витрати. Поки прибуток залишається в обороті компанії, податок не сплачується.

Для доходів працівників і гіг-спеціалістів правила єдині незалежно від моделі податку на прибуток:

• ПДФО — 5% з місяця після набуття статусу;
• військовий збір — 5%;
• ЄСВ — мінімальний страховий внесок, навіть якщо реальна зарплата вища за мінімальну в рази.

Якщо в якомусь місяці компанія не відповідає критеріям — кількість персоналу нижче 9 або винагорода менша за 1200 євро — вона самостійно донараховує і сплачує ПДФО 18% на доходи спеціалістів за цей місяць і відображає донарахування в податковому розрахунку.

Резидент Дія Сіті і ПДВ

Статус Дія Сіті не звільняє від ПДВ і не робить компанію платником ПДВ автоматично. Реєстрація платником ПДВ відбувається за загальними правилами Податкового кодексу: обов’язково після перевищення 1 млн грн постачань за 12 місяців або добровільно. Пільга Дія Сіті щодо ПДВ стосується іншого — звільнення від нарахування ПДВ на послуги іноземних гіг-спеціалістів.

Резидент Дія Сіті і бронювання від мобілізації

Статус резидента Дія Сіті автоматично броні не дає. Це поширена помилка: резидентство — лише один із факторів, який дозволяє компанії претендувати на статус критично важливого підприємства (КВП), а вже статус КВП відкриває право бронювати працівників у межах квоти.

Щоб резидент Дія Сіті отримав статус КВП, потрібно додатково:

1. Не мати податкового боргу;
2. Вчасно подавати звітність;
3. Підтверджувати середню місячну винагороду працівникам і гіг-спеціалістам не нижче еквівалента 1200 євро — окремо для цілей критичності, за податковою звітністю за останні 6 місяців. Ця вимога посилена з 2 червня 2026 року.

Навіть з підтвердженим статусом КВП бронювання діє в межах встановленої квоти, а перевищення квоти зобов’язує компанію самостійно розброньовувати зайвих працівників протягом 10 робочих днів. З 1 вересня 2026 року зарплатний поріг для заброньованого працівника на звичайних критичних підприємствах підвищено до 3 мінімальних зарплат (25 941 грн).

Пряма пільга саме для резидентів Дія Сіті в процесі бронювання одна: вони звільнені від цієї мінімальної зарплатної вимоги до заброньованого працівника, яка обов’язкова для інших критичних підприємств.

Втрата статусу резидента Дія Сіті

Компанія втрачає статус, якщо:

• перестала відповідати критеріям виду діяльності чи структури доходу і не виправила ситуацію у встановлений строк;
• має податковий борг понад визначений поріг;
• ліквідується, визнана банкрутом або припиняє діяльність;
• подала заяву про вихід зі статусу.

Після втрати статусу компанія повертається на загальні умови оподаткування прибутку та ПДФО і не може повторно набути статус протягом 12 місяців з підстав статті 9 Закону №1667-IX.

Найпоширеніші питання про резидентів Дія Сіті

Висновок

Статус резидента Дія Сіті дає економію на оподаткуванні фонду оплати праці й гнучкість у формі співпраці з фахівцями, але вимагає щомісячного контролю за кількістю персоналу, розміром винагороди та структурою доходу: помилка в цих показниках означає донарахування податків заднім числом. Облік резидента Дія Сіті перетинається з кадровим, податковим і валютним законодавством одночасно.

Бухгалтерська компанія Бухсервіс 1.0 веде повний облік резидентів Дія Сіті: перевіряє відповідність критеріям щомісяця, готує звітність з ПДФО, ЄСВ і податку на прибуток, супроводжує перехід на особливі умови оподаткування та мінімізує ризик втрати статусу. Залиште заявку на консультацію — порахуємо, скільки ви заощадите на пільговому оподаткуванні.